2020年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題：內(nèi)部控制環(huán)境

單選題

1、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A、風(fēng)險評估

B、對控制的監(jiān)督

C、控制活動

D、信息與溝通

答案：B

【解析】內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。掌握“對控制的監(jiān)督”知識點(diǎn)。

2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B、組織結(jié)構(gòu)

C、員工素質(zhì)

D、審計(jì)風(fēng)險的評估

答案：D

【解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計(jì)委員會;責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。掌握“控制環(huán)境”知識點(diǎn)。

3、下列因素中，不影響統(tǒng)計(jì)抽樣中確定的樣本量的是：

A、總體容量

B、總體項(xiàng)目差異

C、樣本選取方法

D、審計(jì)結(jié)論的精確限度

答案：C

【解析】統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。掌握“審計(jì)抽樣的基本程序”知識點(diǎn)。

4、審計(jì)人員在運(yùn)用抽樣技術(shù)對存貨計(jì)價進(jìn)行測試的過程中，由于執(zhí)行額外審計(jì)程序而降低了審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險是：

A、誤拒風(fēng)險

B、信賴不足風(fēng)險

C、誤受風(fēng)險

D、信賴過度風(fēng)險

答案：A

【解析】題目明確是對存貨計(jì)價進(jìn)行測試，因此是實(shí)質(zhì)性審查，在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險有兩種，即誤拒風(fēng)險和誤受風(fēng)險，誤拒風(fēng)險會導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。掌握“審計(jì)抽樣風(fēng)險及其控制”知識點(diǎn)。

5、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動是：

A、申請行政復(fù)議

B、提起行政訴訟

C、提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決

D、不予理睬

答案：C

【解析】被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。掌握“審計(jì)決定書”知識點(diǎn)。

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