2020年初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》練習(xí)題：應(yīng)交稅費

單選題

1、下列稅種中，通過營業(yè)稅金及附加核算的有：

A、印花稅

B、應(yīng)交個人所得稅

C、房產(chǎn)稅

D、消費稅

【正確答案】 D

【答案解析】 購買印花稅票時，借記管理費用，貸記銀行存款。企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅。應(yīng)交的房產(chǎn)稅，借記管理費用，貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅。

【該題針對“應(yīng)交稅費”知識點進(jìn)行考核】

2、某公司本月對外銷售甲產(chǎn)品，售價為100萬元，增值稅稅率為17%，對外捐贈甲產(chǎn)品賬面成本為100萬元，公允價值為120萬元，假設(shè)本月不存在其他業(yè)務(wù)。則銷項稅額的金額為：

A、17萬元

B、34萬元

C、37.4萬元

D、20.4萬元

【正確答案】 C

【答案解析】 對外捐贈視同銷售應(yīng)該按照公允價值交納銷項稅，本月應(yīng)計入銷項稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬元)。

【該題針對“應(yīng)交稅費”知識點進(jìn)行考核】

3、應(yīng)付賬款有現(xiàn)金折扣時，下列說法錯誤的是：

A、應(yīng)付賬款的入賬金額采用總價法確定

B、在折扣期付款的，按原來發(fā)生的金額記入應(yīng)付賬款

C、在折扣期付款的，按原來發(fā)生的金額扣除現(xiàn)金折扣的部分后計入應(yīng)付賬款

D、把收到的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用

【正確答案】 C

【答案解析】 在折扣期內(nèi)付款的，把獲得的現(xiàn)金折扣作為一項理財收益，按原發(fā)生的應(yīng)付金額，借記應(yīng)付賬款。

【該題針對“應(yīng)付及預(yù)收款項”知識點進(jìn)行考核】

4、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過：

A、“應(yīng)收賬款”科目借方核算

B、“應(yīng)付賬款”科目借方核算

C、“應(yīng)收賬款”科目貸方核算

D、“應(yīng)付賬款”科目貸方核算

【正確答案】 C

【答案解析】 預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。

【該題針對“應(yīng)付及預(yù)收款項”知識點進(jìn)行考核】

5、企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月增值稅的科目是：

A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

B、應(yīng)交稅費——未交增值稅

C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

【該題針對“應(yīng)付職工薪酬”知識點進(jìn)行考核】

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