2020年初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習題:審計效率的抽樣風險
單選題
1、下列選項中,內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的:
A、風險評估
B、對控制的監(jiān)督
C、控制活動
D、信息與溝通
答案:B
【解析】內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況,以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說,內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。掌握“對控制的監(jiān)督”知識點。
2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一,其內(nèi)容不包括:
A、管理層的觀念和經(jīng)營風格
B、組織結(jié)構(gòu)
C、員工素質(zhì)
D、審計風險的評估
答案:D
【解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括:管理層的觀念和經(jīng)營風格;組織結(jié)構(gòu);董事會及其所屬審計委員會;責權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度,以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。掌握“控制環(huán)境”知識點。
3、下列因素中,不影響統(tǒng)計抽樣中確定的樣本量的是:
A、總體容量
B、總體項目差異
C、樣本選取方法
D、審計結(jié)論的精確限度
答案:C
【解析】統(tǒng)計抽樣樣本量的確定受四個因素影響:總體容量、總體項目差異、審計結(jié)論的精確限度和審計結(jié)論的可靠性程度。掌握“審計抽樣的基本程序”知識點。
4、審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試的過程中,由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是:
A、誤拒風險
B、信賴不足風險
C、誤受風險
D、信賴過度風險
答案:A
【解析】題目明確是對存貨計價進行測試,因此是實質(zhì)性審查,在實質(zhì)性審查中,抽樣風險有兩種,即誤拒風險和誤受風險,誤拒風險會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序,降低審計效率。掌握“審計抽樣風險及其控制”知識點。
5、被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的,可以采取的行動是:
A、申請行政復(fù)議
B、提起行政訴訟
C、提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決
D、不予理睬
答案:C
【解析】被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的,可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。掌握“審計決定書”知識點。
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