初級會計職稱考試《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前串講：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

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　　(一)應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額?應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　(二)應(yīng)納稅所得額

　　1.直接法

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　2.間接法

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　(1)納稅調(diào)整增加額

　?、僭谟嬎銜嬂麧檿r已經(jīng)扣除，但稅法規(guī)定不能扣除的項目金額;

　?、谠谟嬎銜嬂麧檿r已經(jīng)扣除，但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分;

　?、畚从嫽蛘呱儆嫷膽?yīng)稅收益。

　　(2)納稅調(diào)整減少額

　?、購浹a(bǔ)以前年度(5年內(nèi))未彌補(bǔ)的虧損額;

　?、谠试S加計扣除的費(fèi)用;

　?、蹨p稅或者免稅收益。

2013年初級會計職稱考試考前模擬試題匯總

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