辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1. 單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶內(nèi)的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　2. 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　3. 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。所 謂“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、挖補、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和 結(jié)算憑證上的其他記載事項’原記載人可以更改’更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處 簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。

　　4. 填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時應(yīng)注意以下事項：

　　(1) 關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。規(guī)范化簡稱應(yīng)-當(dāng)具有排他性，與全稱在實質(zhì)上具有同一性，例如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”的規(guī)范化簡稱為“銀監(jiān)會”。

　　(2) 關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的 出票日期，在填寫月、H時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15曰， 應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾曰。

　　(3) 關(guān)于金額。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【例7-1】 2008年2月，甲市公安局接到A公司報案。A公司稱查賬時發(fā)現(xiàn)，2007年7月付與B公司的一張30 800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了830 800元接報后，公安機(jī)關(guān)分析B公司的張某有重大作案嫌疑經(jīng)查，2007年7月，B公司的張某為受害單位A公司進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見該支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了一個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到B公司賬下。

　　【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，且兩者必須一致本例中，B公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和 阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫金額，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機(jī)。因此，單位 或個人應(yīng)當(dāng)按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證。

　　【例7-2】2008年12月9曰，A公司(開戶銀行為D)向B公司購買了一批原材料，貨款金額為26 000元，采用支票付款 B公司向自己的開戶銀行C提交支 票時，開戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司 的簽章為“發(fā)票專用章”和A公司財務(wù)主管“張x x”的個人名章，遂建議B公 司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開戶銀行D提示付款時，開戶銀行D 將會拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行C工作人員的做法是否正確。

　　【解析】按照規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章―，支票的出票人在票據(jù)上的簽 章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的 “發(fā)票專用章”，不是該公司的“財務(wù)專用章”或者“公章”，因此，該簽章不具有 《票據(jù)法》規(guī)定的效力，B公司應(yīng)按照開戶銀行C工作人員的建議要求A公司重新 按規(guī)定簽發(fā)支票。

　　【例7-3】下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有( )

　　A. 恪守信用，履約付款

　　B. 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

　　C. 銀行不墊款

　　D. 文明服務(wù)

　　【解析】答案為ABC。文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。

　　【例7_4】下列說法中，正確的有( )。

　　A. 對票據(jù)和結(jié)算憑證上可更改的記載事項，原記載人可以更改，但更改時應(yīng)由原記載人視情況在更改處簽章證明

　　B. 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

　　C. 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記栽事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造

　　D. 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證

　　【解析】答案為BCD 。對于票據(jù)和結(jié)算憑證上可以更改的記載事項，如若更改，應(yīng)由原記栽人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故選項A不正確。

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