2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(3月29日)

編輯推薦：2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練匯總3月份

(單選)1.A公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1 000萬元。來源于甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。已知A企業(yè)所得稅稅率為25%，采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算其境外所得。A公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A:(1 000+300)×25%-60=265(萬元)

B:1 000×25%-60=190(萬元)

C:1 000×25%=250(萬元)

D:(1 000+300)×25%=325(萬元)

正確答案：A

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1 000+300)×25%-60=265(萬元)。

(單選)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表( )。

A:4個(gè)月

B:3個(gè)月

C:6個(gè)月

D:5個(gè)月

正確答案：D

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅征收管理

參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

(多選)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。

A:差旅費(fèi)

B:訴訟費(fèi)用

C:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D:違約金

正確答案：A,B,D

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)(選項(xiàng)C)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

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1、易錯(cuò)易混點(diǎn)

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2、經(jīng)典母題

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3、精選子題

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