2021年初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練(3月16日)

編輯推薦：2021年初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練匯總3月份

(單選)1.某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元;當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票注明貨款40萬元，增值稅稅額6.8萬元。假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅( )萬元。

A:4.20

B:6.00

C:3.00

D:10.20

正確答案：C

知 識 點 ：增值稅稅收優(yōu)惠

參考解析：考核管道運輸業(yè)的即征即退政策，應納增值稅=100×9%-40×13%=3.8(萬元)，但超過了3%的實際稅負，對于超過部分即征即退，企業(yè)實際繳納增值稅=100×3%=3(萬元)。

(多選)2.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述中，正確的有( )。

A:納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

B:納稅人發(fā)生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

C:納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天

D:納稅人從事銷售貨物采取預收貨款方式的，一定為貨物發(fā)出的當天

正確答案：A,B

知 識 點 ：增值稅征收管理

參考解析：選項C：納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。選項D：納稅人從事銷售貨物采取預收貨款方式的，一般為貨物發(fā)出的當天;但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

(判斷)3.殘疾人個人提供修理自行車勞務，應繳納增值稅。(　)

A:正確

B:錯誤

正確答案：B

知 識 點 ：增值稅稅收優(yōu)惠

參考解析：殘疾人個人提供的應稅服務免征增值稅。

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