2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(9月18日)

編輯推薦：2020年9月份初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練匯總

單選題

1、甲公司2017年度取得銷售貨物收入1 000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。

A.6(萬(wàn)元)

B.5(萬(wàn)元)

C.4.97(萬(wàn)元)

D.3.6(萬(wàn)元)

2、甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。

A.6(萬(wàn)元)

B.10(萬(wàn)元)

C.3.6(萬(wàn)元)

D.4(萬(wàn)元)

3、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人， 2017年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元;支付安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。計(jì)算甲公司該臺(tái)機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中。正確的是( )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98(萬(wàn)元)

B.60+7.8=67.8(萬(wàn)元)

C.60+7.8+2=69.8(萬(wàn)元)

D.60+2=62(萬(wàn)元)

4、甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1 000萬(wàn)元。來(lái)源于m國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在m國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(1 000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)

B.1 000×25%-60=190(萬(wàn)元)

C.1 000×25%=250(萬(wàn)元)

D.(1 000+300)×25%=325(萬(wàn)元)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律該制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。

A.花卉種植

B.谷物種植

C.中藥材種植

D.蔬菜種植

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答案見(jiàn)第二頁(yè)

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參考答案

1、【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1 000×5‰=5(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60%=3.6(萬(wàn)元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6(萬(wàn)元)。

2、【答案】C

【解析】直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得扣除;通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的4(萬(wàn)元)，扣除限額=30×12%=3.6(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6(萬(wàn)元)。

3、【答案】A

【解析】外購(gòu)固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的企業(yè)支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

4、【答案】A

【解析】境外所得抵免限額=300×25%=75(萬(wàn)元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅;在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1 000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)。

5、【答案】A

【解析】企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

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