2020年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8月30日)

編輯推薦：2020年8月份初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練匯總

1.(單選題)某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠制品116萬元(含稅)，銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是(　)萬元。

A.13.87

B.11.73

C.18.13

D.9.6

2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

A.購進(jìn)生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款

B.購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進(jìn)用于集體福利所支付的增值稅款

3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A.外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

4.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A.購買涂料裝修會(huì)議室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買原材料因管理不善被盜所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

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答案見第二頁

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參考答案

1.【答案】B

【解析】納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(萬元)，應(yīng)納稅額=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(萬元)。

2.【答案】A

【解析】用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。

3.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)A，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)B，正常的連續(xù)生產(chǎn)過程領(lǐng)用原材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)CD，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。

4.【答案】CD

【解析】選項(xiàng)AB屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

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