2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試答疑：交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理?

問(wèn)題：交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理?

解答：

交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

1、買(mǎi)點(diǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)-成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金

2、收回墊支股利或利息

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(或反之)

4、發(fā)行方宣告現(xiàn)金股利/計(jì)息日計(jì)算利息收入

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

5、實(shí)際收到現(xiàn)金股利/利息收入

借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

6、賣(mài)點(diǎn)

借：其他貨幣資金

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本-公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

投資收益(或借方;倒擠)

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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