2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(7月18日)

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單選題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，其應(yīng)納稅所得額以收入全額為應(yīng)納稅所得額不包括( )。

A.股息所得

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.租金所得

2、自2017年7月1日起，企業(yè)可以選擇“分國不分項(xiàng)”或者“不分國不分項(xiàng)”計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。一經(jīng)選擇，( )內(nèi)不能變更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)( )。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

4、小環(huán)企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資500萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。小環(huán)企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，小環(huán)企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算小環(huán)企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(萬元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(萬元)

C.2 000×70%×25%=350(萬元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(萬元)

5、自2018年1月1日起 ，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

答案見第二頁

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參考答案

1. 【答案】B

【解析】實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2. 【答案】D

【解析】自2017年7月1日起，企業(yè)可以選擇“分國不分項(xiàng)”或者“不分國不分項(xiàng)”計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不能變更。

3.【答案】D

【解析】盤盈的固定資產(chǎn)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ); 通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.【答案】B

【解析】2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資500萬元，可從應(yīng)納稅所得額中扣除投資的30%，故公式=(2 000-500×70%)×25%=412.5(萬元)

5. 【答案】B

【解析】自2018年1月1日起 ，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

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