2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)建議及教材變動預(yù)計
第四章 增值稅、 消費稅法律制度
【提示】2020 年教材本章預(yù)計將根據(jù)策進行調(diào)整【增值稅】,預(yù)習(xí)階段側(cè)重于基本原理的把握【框】,具體細節(jié)不必關(guān)注。消費稅今年預(yù)計不會有大變動。
增值稅預(yù)計變動點:
(1)稅率下調(diào):從 4 月 1 日起將制造業(yè)等行業(yè) 16%增值稅率降至 13%、交通運輸和建筑等行業(yè) 10%增值稅率降至 9%
(2)進項稅額抵扣范圍:
A.將旅客運輸服務(wù)納入抵扣
B.取得不動產(chǎn)支付的進項稅額,由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣
C.對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人,按進項稅額加計 10%抵減應(yīng)納稅額
(3)捐贈支出:對符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅(扶貧政策)
(4)小規(guī)模納稅人免稅:原小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,月銷售額未超過 3 萬元(以 1 個季度為 1 個納稅期的,季度銷售額未超過 9 萬元)的,免征增值稅?,F(xiàn)提高至月銷售額未超過 10 萬元,季度銷售額未超過 30 萬元
(5)自 2018 年 5 月 1 日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅,以及進口抗癌藥品,按照 3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅
(6)自 2019 年 3 月 1 日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅,以及進口罕見病藥品,按照 3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅
第五章 企業(yè)所得稅、 個人所得稅法律制度
【提示】2020 年教材本章預(yù)計將根據(jù)策進行調(diào)整【特別是個稅,預(yù)計 2020 年教材會按照新實施的《中華人民共和國個人所得稅法》(自 2019年 1 月 1 日起)進行再次修訂】,企稅預(yù)計變動不大,個稅等新教材出來后學(xué)習(xí)。
企稅預(yù)計變動點:
(1)稅率:從 2019 年 1 月 1 日至 2021 年底,對從事污染防治的第三方企業(yè),減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅
(2)捐贈支出:從今年 1 月 1 日至 2022 年底,對企業(yè)用于國家扶貧開發(fā)重點縣、集中連片特困地區(qū)縣和建檔立卡貧困村的扶貧捐贈支出,按規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除
(3)減免稅:依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè),在2018 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止
(4)保險企業(yè)手續(xù)費及傭金扣除比例提高至 18%
(5)固定資產(chǎn)加速折舊策、研發(fā)費用加計扣除策、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等
第六章 其他相關(guān)稅收法律制度
【提示】小稅種比較零碎,但是考試中分值一般在 10-15 分之間,預(yù)計2020 稅收優(yōu)惠有一定變動,可以等教材出來后學(xué)習(xí)。
預(yù)計變動點:
(1)耕地占用稅:2019 年 9 月 1 日起施行《中華人民共和國耕地占用稅法》,變化如下:
A.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的,不繳納耕地占用稅
B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與相關(guān)部門建立耕地占用稅涉稅信息共享機制和工作配合機制
(2)車輛購置稅:
2019 年 7 月 1 日起施行《中華人民共和國車輛購置稅法》,變化如下:
A.取消了稅務(wù)總局規(guī)定應(yīng)稅車輛的最低價格
B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅
C.購買自用車輛的計稅價格取消了價外費用
第八章 勞動合同與社會保險法律制度
【提示】預(yù)計 2020 變動不大,且本章和其他章節(jié)沒有必然聯(lián)系,也可以優(yōu)先學(xué)習(xí)第八章
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