2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：第三章第四節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)概述

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第三章 負(fù)債

第四節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)概述

一、概述

1-不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算的：印花稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅。

2-其他稅費(fèi)，均需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算，該賬戶期末余額一般在貸方，反映尚未交

二、計(jì)稅方法

一般計(jì)稅法(稅款抵扣)：本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額

特殊事項(xiàng)的增值稅處理：按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中“全額”抵減。

三、小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法

計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅

(1)本期應(yīng)交增值稅=本期不含稅銷售額×征收率

(2)外購(gòu)貨物時(shí)支付增值稅不得抵扣，直接計(jì)入外購(gòu)物資成本。

知識(shí)點(diǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)概述”的配套習(xí)題

【多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目算的有()。

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

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【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年實(shí)際應(yīng)交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅650萬元，耕地占用稅80萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是()萬元。

A.1690.5

B.1620.5

C.1621.5

D.1622

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