2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：第二章第一節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金

第二章 資產(chǎn)

第一節(jié) 貨幣資金

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庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍

單位與個(gè)人，無(wú)限;單位與單位，1000元以下

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額

3-5天，15天，開(kāi)戶行核定

3、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定

(1)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間;

(2)開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付;

(3)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

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