2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題(5月14日網(wǎng)友版)：不定項(xiàng)選擇題答案
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2019 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題(網(wǎng)友回憶版)-5.14
參考答案
四、不定項(xiàng)選擇題
(一)
1、
【答案】D
【解析】甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴應(yīng)視同銷售，按照同類晚宴的平均價(jià)格計(jì)算增值稅。(636 000+2 650)÷(1+6%)×6%=36 150 元
2、
【答案】AD
【解析】“現(xiàn)代服務(wù)”包括：①研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：6%;②信息技術(shù)服務(wù)：6%;③文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)計(jì)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)，廣告，會(huì)展 6%;④物流輔助服務(wù)：6%;⑤租賃服務(wù)服務(wù)：動(dòng)產(chǎn) 16%，不動(dòng)產(chǎn) 10%;⑥鑒證咨詢服務(wù)：6%;⑦廣播影視服務(wù)(不是生活服務(wù)，指院線服務(wù))：6%;⑧商務(wù)輔助服務(wù)(管理，人力資源，經(jīng)紀(jì)代理等)：6%;⑨其他現(xiàn)代服務(wù)：6%。生活服務(wù)：文化，體育，教育，醫(yī)療，旅游，娛樂，餐飲，住宿，日常區(qū)分：【文創(chuàng)→現(xiàn)代，文體→生活】
3、
【答案】A
【解析】包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額價(jià)稅分離。甲酒店當(dāng)月銷售商品増值稅銷項(xiàng)稅額=(185 600+1 160) ÷(1+16%)×16%=25 760 元。
4、
【答案】C
【解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，憑“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”或“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×10% 扣除率。上期留抵稅額 3 200 元本期可以抵扣。
(二)
2、
【答案】BC
3、
【答案】BCD
【解析】銀行結(jié)算賬戶 Q 為一般存款賬戶，可以繳存現(xiàn)金不能支取現(xiàn)金。
4、
【答案】ACD
【解析】單位一次性購買預(yù)付卡 5 000 元以上不得使用現(xiàn)金，B 選項(xiàng)錯(cuò)誤。
(三)
1、
【答案】ABCD
【解析】A 接受捐贈(zèng)收入，B 屬于銷售貨物收入，C 屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，D 屬于其他收入。
2、
【答案】D
【解析】甲公司為非金融企業(yè)，其借款對(duì)象區(qū)分金融企業(yè)和非金融企業(yè)。
甲公司與金融企業(yè)借款準(zhǔn)予扣除，甲公司與非金融企業(yè)丙公司借款按照不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)予扣除。
利息費(fèi)用：非金融企業(yè)與金融企業(yè)借款 準(zhǔn)予扣除
非金融企業(yè)與非金融企業(yè)借款 不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)予扣除
【注意】準(zhǔn)予扣除的借款費(fèi)用和借款利息不包括資本化部分
【注意】投資者未按期繳足資本，該企業(yè)對(duì)外借款利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得扣除
3、
【答案】CD
【解析】不得扣除項(xiàng)目(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(2)企業(yè)所得稅稅款(3)稅收滯納金(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失【注意】區(qū)別“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費(fèi)→可以扣除(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出(6)贊助支出(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(9)與取得收入無關(guān)的其他支出
4、
【答案】C
【解析】稅法扣除限額=750×12%=90，甲公司直接向某小學(xué)捐贈(zèng) 9 萬元和向貧困戶王某捐贈(zèng) 2 萬元不得扣除。按本期發(fā)生通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出 80 萬元進(jìn)行扣除。
【猜測】當(dāng)期應(yīng)繳納的應(yīng)納稅所得額是多少萬元?
【答案】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整=750+15+20+9+2=796。
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