2019年初級會計職稱《初級會計實務》考試真題必考點：銀行存款的清查

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銀行存款的清查

1、未達賬項

①會使銀行存款日記賬賬面余額大于銀行對賬單余額的未達賬項：企業(yè)已收，銀行未收;銀行已付，企業(yè)未付。

②會使銀行存款日記賬賬面余額小于銀行對賬單余額的未達賬項：企業(yè)已付，銀行未付;銀行已收，企業(yè)未收。

③調(diào)整銀行存款日記賬的未達賬項：銀行已，企業(yè)未。

④調(diào)整銀行對賬單的未達賬項：企業(yè)已，銀行未。

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起對賬作用，不能作為調(diào)整銀行存款日記賬賬面記錄的依據(jù)，也不能作為調(diào)整銀行對賬單余額的依據(jù);調(diào)整后余額為企業(yè)實際可以動用的銀行存款金額。

銀行存款清查不通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶進行

真題

【單選】在下列各項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是( )。

A.企業(yè)開具支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶

C.銀行代收貨款，企業(yè)尚未接到收款通知

D.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

【答案】D

【解析】選項 A，企業(yè)開具支票，對方未到銀行兌現(xiàn)，企業(yè)已付錢，銀行未付錢，會使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項 B，銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶，銀行已入賬，企業(yè)未入賬，銀行對賬單余額大于企業(yè)銀行存款日記賬余額;選項 C，銀行代收貨款，企業(yè)尚未接到收款通知，銀行已入賬，企業(yè)未入賬，銀行對賬單余額大于企業(yè)銀行存款日記賬余額。

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