2019年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(5月5日)

編輯推薦：2019年初級會計職稱每日一練匯總(5月5日)

單選題

1、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售商品取得含稅銷售額23200元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為16%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.23200÷(1+3%)×3%-10000×3%=375.73元

B.23200÷(1+16%)×16%-10000×16%=1600元

C.23200÷(1+16%)×16%=3200元

D.23200÷(1+3%)×3%=675.73元

2、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取得廣告設(shè)計服務(wù)不含稅價款530萬元，獎勵費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.(530+5.3)×6%=32.12

B.[530+5.3÷(1+6%)]×6%=32.1

C.[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1

D.(530+5.3)×6%-16=16.12

多選題

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有( )。

A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.裝修公司提供的裝修服務(wù)

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者服務(wù)的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

A.用于本單位集體福利的購進(jìn)貨物

B.購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.購進(jìn)餐飲服務(wù)

D.因管理不善造成毀損的購進(jìn)貨物

判斷題

5、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按組成計稅價格和征收率計算應(yīng)納稅額。( )

答案在第二頁

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參考答案

單選題

1、

【答案】D

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額;(2)計稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅額。

2、

【答案】C

【解析】該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。

多選題

3、

【答案】AB

【解析】選項C：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)沒有免稅優(yōu)惠;選項D：按“建筑服務(wù)”計征增值稅。

4、

【答案】ABCD

【解析】選項A：將外購貨物用于本單位集體福利，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額不得抵扣;選項BC：納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣;選項D：非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

判斷題

5、

【答案】×

【解析】納稅人進(jìn)口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。

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