2019初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點及沖刺題(31)：稅前扣除項目扣除標(biāo)準(zhǔn)

編輯推薦：2019初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺強化考點及習(xí)題匯總

考點31：稅前扣除項目扣除標(biāo)準(zhǔn)

小編同時搭配稅前扣除項目相關(guān)的練習(xí)題，通過習(xí)題來檢測一下自己的復(fù)習(xí)效果吧!

練一練

【單選】甲公司2017年度取得銷售貨物收入1 000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為( )。

A.6萬元

C.4.97萬元

B.5萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。

【單選】甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為( )。

A.6萬元

C.3.6萬元

B.10萬元

D.4萬元

【答案】C

【解析】直接捐贈的6萬元不得扣除;通過公益性社會組織捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

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