2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)20：應(yīng)交稅費(fèi)

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考點(diǎn)20：應(yīng)交稅費(fèi)

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練一練

單選

2017年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下：城市維護(hù)建設(shè)稅為3.5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為1.5萬(wàn)元，房產(chǎn)稅為20萬(wàn)元，車(chē)船稅為3萬(wàn)元，不考慮其他因素，2017年12月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為( )萬(wàn)元。

A.25

B.23

C.28

D.5

【答案】C

【解析】稅金及附加包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。2017年12月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=3.5+1.5+20+3=28(萬(wàn)元 )。

多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。

A.交納的印花稅

B.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

C.交納的耕地占用稅

D.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】BD

【解析】企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。

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