2019初級會計職稱《初級會計實務》每日一練(3月27日)

1.【單選】2018年某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額960萬元，當年應納稅所得額為800萬元，適用所得稅率25%，當年遞延所得稅負債增加50萬元。2018年利潤表中“所得稅費用”項目的本年金額為( )萬元。

A.250

B.240

C.150

D.200

2.【單選】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2016 年“所得稅費用”為( )萬元。

A.37.5

B.33.75

C.36.25

D.32.5

3.【多選】下列各項應計入營業(yè)外收入的有( )。

A.無法支付的應付款項

B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

C.出售無形資產的凈收益

D.因計量誤差導致的存貨盤盈

4.【多選】下列應列入利潤表“營業(yè)收入”的是( )。

A、出售經營用房凈收益

B、銷售自制半成品收入

C、讓渡無形資產使用權收入

D、提供勞務收入

5.【判斷】企業(yè)資產負債表“未分配利潤”項目與股東權益變動表“未分配利潤”項目的期末填列金額是相同的。( )

答案在第二頁

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參考答案解析

1.

【答案】A

【解析】2018年所得稅費用=800×25%+50=250(萬元)

【延伸】2018年凈利潤=960-250=710(萬元)

2.

【答案】C

【解析】應納稅所得額=150-5=145(萬元)

應交所得稅=145×25%=36.25(萬元)

2016年所得稅費用=36.25(萬元)

【延伸】2016 年凈利潤=150-36.25=113.75(萬元)

3.

【答案】AB

【解析】選項C，計入資產處置損益;選項D，沖減管理費用。

4.

【答案】BCD

【解析】選項A，即出售固定資產利得，計入資產處置損益。

5.

【答案】對

【解析】同一個報表項目在不同報表上都有填列的，其金額是相同的。

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