本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

該企業(yè)計(jì)稅所得額=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬元+其它所得10萬元-成本40萬元-費(fèi)用30萬元-已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元=50萬元。

故此題正確答案為B。

本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式。

企業(yè)的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

=50*25%=12.5萬元

故此題正確答案為C。

本題考查匯算清繳。

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

12.5-12=0.5萬元。

故此題正確答案為A。

本題考查中央與地方稅收的劃分。

企業(yè)所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

企業(yè)所得稅：鐵路運(yùn)輸企業(yè)、各銀行總行及海洋石油天然氣企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央政府與地方政府按60%與40%的比例分享。

故此題正確答案為D。