2019年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》章節(jié)練習(xí)四

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1.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)(　)。

A.名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)

B.名義正增長(zhǎng)，實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)

C.只有名義增長(zhǎng)，實(shí)際不增不減

D.不確定變化

2.政府以無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅商品，反映財(cái)政收入的(　)。

A.替代效應(yīng)

B.收入效應(yīng)

C.支出效應(yīng)

D.稅收效應(yīng)

3.當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)(　)。

A.名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)

B.名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)

C.只有名義增長(zhǎng)，實(shí)際不增不減

D.不確定變化

4.組織財(cái)政收入的首要原則是(　)。

A.利益兼顧原則

B.合理負(fù)擔(dān)原則

C.公平與效率兼顧原則

D.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

5.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

D.自來水

E.寄售店的死當(dāng)物品

6.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有(　)。

A.用委托加工收回的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.用委托加工收回的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品

C.用委托加工收回的已稅汽油、柴油連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油

D.用委托加工收回的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品

E.用委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板

7.某生產(chǎn)企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出120萬元。該企業(yè)2015年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(　)萬元。

A.18

B.45

C.75

D.120

8.中國(guó)居民王某2016年8月購入某公司債券10000份，每份買價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1000元，11月將其中的50%出售，每份賣價(jià)11元，另支付相關(guān)稅費(fèi)500元。12月末持有的債券到期，取得債券利息收入3000元。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.600

B.800

C.1300

D.1400

9.不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支的安排與以往年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，屬于政府預(yù)算收支測(cè)算的(　)。

A.比例法

B.系數(shù)法

C.零基預(yù)算法

D.標(biāo)準(zhǔn)收支法

10.預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)除財(cái)政部門外，還包括(　)。

A.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

B.審計(jì)部門

C.海關(guān)

D.工商部門

答案見下頁

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1.『正確答案』B

『答案解析』市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響有三種情況：第一是當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng);第二是當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，實(shí)際負(fù)增長(zhǎng);第三是財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，實(shí)際不增不減。

2.『正確答案』A

『答案解析』財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)：替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購買量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

3.『正確答案』A

『答案解析』市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：(1)當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng);(2)當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng);(3)當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。

4.『正確答案』D

『答案解析』本題考查組織財(cái)政收入的原則。

5.『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

6.『正確答案』ABCE

『答案解析』本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

7.『正確答案』C

『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，500×15%=75萬元。

8.『正確答案』D

『答案解析』本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。11月只出售了債券的50%，所以購買時(shí)的成本和發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，只能扣除50%。王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[10000×50%×(11—10)一1000×50%-500]×20%=800(元)。王某12月取得到期債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600(元)。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=800+600=1400(元)。

9.『正確答案』C

『答案解析』本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。零基預(yù)算法：不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測(cè)算預(yù)算收支指標(biāo)時(shí)，編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支的安排與以往年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。

10.『正確答案』C

『答案解析』預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。

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